Gaji Berapa Perlu Bayar Cukai? Ini Pendapatan Kena Income Tax

SIAPA PERLU BAYAR INCOME TAX? GAJI BERAPA KENA BAYAR CUKAI? BERAPA GAJI YANG KENA ISYTIHAR DENGAN LHDN? Ini adalah persoalan yang sering timbul bila musim e-filing tiba. Anda boleh layari portal rasmi LHDN untuk membuat semakan status cukai dan mengetahui maklumat lanjut di https://www.hasil.gov.my/

Setiap tahun, individu yang mempunyai pendapatan dan layak dikenakan cukai perlu membuat e-filing atau mengisytiharkan cukai individu kepada LHDN.

Bagi yang pertama kali bekerja, atau mereka yang pertama kali menguruskan cukai sendiri, mungkin anda tertanya-tanya adakah anda layak membayar dan mengisytihar cukai tersebut.

Di sini kami kongsikan apakah yang dimaksudkan dengan cukai individu dan siapa sebenarnya yang dikenakan cukai.

Apa Itu Cukai Pendapatan LHDN?

Cukai Pendapatan adalah sumbangan wajib dalam bentuk wang yang dikenakan oleh pihak kerajaan ke atas pendapatan yang diterima oleh individu, syarikat, atau entiti perniagaan di Malaysia.

Di negara kita, badan yang bertanggungjawab mengurus, memungut, dan mentadbir cukai ini ialah Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) atau lebih dikenali sebagai LHDN.

Cukai pendapatan yang dikenakan pada setiap tahun terhadap seseorang yang menerima pendapatan bersifat hasil seperti:

• Keuntungan daripada sesuatu perniagaan: Termasuk perniagaan milikan tunggal, perkongsian, atau kerja bebas (freelance).
• Ganjaran daripada penggajian: Meliputi gaji bulanan, upah, bonus, komisen, tip, serta elaun-elaun tertentu.
• Dividen, faedah atau diskaun: Hasil daripada pelaburan atau simpanan yang layak dikenakan cukai.
• Sewa, royalti atau premium: Pendapatan daripada penyewaan hartanah, hak cipta karya, atau bayaran lesen.
• Pencen, anuiti atau bayaran berkala lain: Bayaran tetap yang diterima secara berterusan (tertakluk kepada syarat umur dan jenis pencen).
• Keuntungan atau perolehan lain: Sebarang bentuk pendapatan tambahan yang tidak jatuh dalam kategori di atas tetapi bersifat hasil (income nature).

Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP) menguatkuasakan hal-ehwal pentadbiran dan kutipan cukai pendapatan ke atas orang dan pendapatan yang layak dikenakan cukai.

Kadar Cukai Progresif (Kategori Jumlah Pendapatan Yang Menentukan Berapa Kadar Cukai Perlu Dibayar)

Kadar cukai bermula 0% untuk pendapatan bercukai sehingga RM5,000 (setahun), kemudian 1% untuk RM5,001 hingga RM20,000 (setahun), 3% untuk RM20,001 hingga RM35,000, 6% untuk RM35,001 hingga RM50,000, 11% untuk RM50,001 hingga RM70,000, dan seterusnya sehingga 30% untuk pendapatan melebihi RM2 juta.

Kategori	Banjaran Pendapatan Bercukai	Pengiraan (RM)	Kadar %	Cukai (RM)
A	0 – 5,000	5,000 pertama	0	0
B	5,001 – 20,000	5,000 pertama 15,000 berikutnya	1	0 150
C	20,001 – 35,000	20,000 pertama 15,000 berikutnya	3	150 450
D	35,001 – 50,000	35,000 pertama 15,000 berikutnya	6	600 900
E	50,001 – 70,000	50,000 pertama 20,000 berikutnya	11	1,500 2,200
F	70,001 – 100,000	70,000 pertama 30,000 berikutnya	19	3,700 5,700
G	100,001 – 400,000	100,000 pertama 300,000 berikutnya	25	9,400 75,000
H	400,001 – 600,000	400,000 pertama 200,000 berikutnya	26	84,400 52,000
I	600,001 – 2,000,000	600,000 pertama 1,400,000 berikutnya	28	136,400 392,000
J	Melebihi 2,000,000	2,000,000 pertama Setiap ringgit berikutnya	30	528,400

Pengiraan ini menggunakan kaedah marginal, di mana setiap julat pendapatan dikenakan kadar berasingan.

Rujuk kadar cukai tahun taksiran 2023-2025 di sini.

Gaji Berapa Kena Bayar Cukai?

Secara amnya, kewajipan membayar cukai pendapatan di Malaysia bergantung kepada jumlah pendapatan tahunan yang diterima.

Berdasarkan garis panduan terkini bagi Tahun Taksiran 2025/2026, berikut adalah kriteria utama individu yang perlu membayar cukai:

1. Ambang Pendapatan (Threshold)

Individu (warganegara atau bukan warganegara) yang mempunyai pendapatan daripada sumber di Malaysia melebihi nilai ambang tertentu wajib mendaftar fail cukai.

• Individu Bujang: Perlu mendaftar jika pendapatan tahunan melebihi RM37,333 (kira-kira RM3,111 sebulan) selepas potongan caruman KWSP yang wajib.
• Individu Berkahwin: Had ini berbeza mengikut jenis taksiran yang dipilih (bersama atau berasingan) dan bilangan anak:
• Taksiran Berasingan (Pasangan bekerja): Sama seperti individu bujang iaitu RM37,333 setahun.
• Taksiran Bersama (Gabung fail): Had bermula daripada RM48,000 setahun (tiada anak) sehingga RM52,000 setahun (2 anak).

2. Jenis Pekerjaan

• Pekerja Bergaji (Sektor Awam & Swasta): Mereka yang menerima gaji, bonus, komisen, dan elaun tetap yang melebihi had di atas.
• Pekerja Bebas & Ekonomi Gig: Freelancer, pemandu e-hailing, dan penghantar makanan yang memperoleh pendapatan melebihi nilai ambang juga tertakluk kepada cukai.
• Pemilik Perniagaan: Usahawan atau pemilik perniagaan (milikan tunggal/perkongsian) perlu memfailkan cukai berdasarkan keuntungan perniagaan mereka tanpa had minimum tetap untuk pengisytiharan.

3. Syarat Pemastautin (Residency)

• Pemastautin: Individu yang berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam satu tahun kalendar. Mereka dikenakan cukai mengikut kadar progresif (0% – 30%) dan layak menuntut pelbagai pelepasan cukai.
• Bukan Pemastautin: Individu yang berada di Malaysia kurang daripada 182 hari. Mereka biasanya dikenakan kadar cukai tetap (flat rate) sebanyak 30% tanpa layak menuntut pelepasan cukai peribadi.

4. Pendaftaran Automatik (TIN)

Mulai 2022, pendaftaran Nombor Identiti Cukai (TIN) bagi warganegara dan pemastautin tetap yang berumur 18 tahun ke atas dilakukan secara automatik melalui data Jabatan Pendaftaran Negara. Ini bermakna anda mungkin sudah mempunyai nombor cukai walaupun belum mula bekerja.

Jika anda memenuhi kriteria di atas, anda perlu mengemaskini maklumat profil anda di portal MyTax LHDN untuk e-filing.

Sebarang punca pendapatan daripada luar Malaysia yang dibawa masuk ke Malaysia adalah dikecualikan cukai.

NOTA: Bagi individu berumur 18 tahun ke atas, Nombor Identiti Cukai (TIN) diberikan secara automatik melalui data Jabatan Pendaftaran Negara (JPN) untuk memudahkan urusan pentadbiran cukai di masa hadapan.

Anda boleh menyemaknya melalui Portal MyTax. Pilih ‘Semakan No. Cukai’: Masukkan nombor kad pengenalan anda. Sistem akan memaparkan nombor TIN anda jika pendaftaran telah diproses secara automatik.

Kenapa Perlu Bayar Cukai?

Membayar cukai pendapatan merupakan satu tanggungjawab sivik bagi rakyat yang layak, di mana kutipan tersebut diuruskan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

Berikut adalah sebab-sebab utama mengapa cukai perlu dibayar:

• Pembangunan Negara: Hasil cukai merupakan sumber pendapatan utama kerajaan untuk membiayai projek infrastruktur seperti pembinaan jalan raya, jambatan, dan pengangkutan awam.
• Penyediaan Perkhidmatan Awam: Dana daripada cukai digunakan untuk membiayai sektor pendidikan (sekolah dan universiti) serta sektor kesihatan (hospital dan klinik kerajaan).
• Keselamatan dan Pertahanan: Cukai membantu membiayai kos operasi dan gaji anggota keselamatan seperti polis dan tentera bagi menjamin keamanan negara.
• Pemberian Subsidi dan Bantuan: Kerajaan menggunakan hasil cukai untuk menyalurkan pelbagai bentuk subsidi barangan keperluan dan bantuan tunai kepada golongan yang memerlukan (seperti STR).
• Keadilan Ekonomi: Melalui sistem cukai progresif, mereka yang berpendapatan tinggi menyumbang lebih banyak, yang kemudiannya diagihkan semula oleh kerajaan untuk merapatkan jurang ekonomi dan menjaga kebajikan rakyat.

Jumlah Gaji Tak Kena Cukai (Tapi Masih Perlu Declare Income Tax!)

Ambang Jumlah Pendapatan Individu Tidak Dikenakan Cukai adalah had gaji atau pendapatan tahunan minimum yang menentukan sama ada seseorang individu perlu mula membayar cukai pendapatan atau tidak.

Jika pendapatan tahunan anda berada di bawah paras ambang ini, anda secara amnya tidak akan dikenakan sebarang cukai pendapatan bagi tahun tersebut.

PENDAPATAN PENGGAJIAN

Jadi, siapa perlu bayar cukai LHDN? Individu yang menerima pendapatan penggajian tahunan melebihi RM 37,333 dan mereka yang mempunyai Potongan Cukai Bulanan layak dikenakan cukai.

Pengiraan ambang jumlah pendapatan individu yang TIDAK DIKENAKAN CUKAI adalah mengambil kira pendapatan kasar tahunan ditolak dengan pelepasan asas individu dan rebat cukai yang layak.

Pelepasan asas yang diambil kira adalah pelepasan individu dan saudara tanggungan serta pelepasan suami / isteri dan anak (di bawah umur 18 tahun) bagi individu yang telah berkahwin.

Manakala tolakan rebat individu (RM400) serta pasangan (RM400 jika berkenaan) dibenarkan sekiranya pendapatan bercukai individu tersebut tidak melebihi RM35,000.

Berikut ialah Ambang Jumlah Cukai Pendapatan Individu Tidak Dikenakan Cukai Pendapatan Tahun Taksiran 2025:

JENIS TAKSIRAN	PENDAPATAN TAHUNAN (RM)	PENDAPATAN BULANAN (RM)
Diri Sendiri(Bujang / janda / balu / duda / pasangan tiada punca pendapatan)	37,333	3,111
Berasingan
1. Berkahwin + 0 Anak	37,333	3,111
2. Berkahwin + 1 Anak	39,333	3,278
3. Berkahwin + 2 Anak	41,333	3,444
Bersama
1. Berkahwin + 0 Anak	48,000	4,000
2. Berkahwin + 1 Anak	50,000	4,167
3. Berkahwin + 2 Anak	52,000	4,333

Nota:

* Jumlah pelepasan individu dan saudara tanggungan adalah RM9,000

** Jumlah pelepasan anak di bawah umur 18 tahun adalah RM2,000 bagi seorang anak

*** Jumlah kelayakan rebat (diri sendiri dan suami / isteri) terhad kepada pendapatan bercukai individu sehingga RM35,000

PENDAPATAN PERNIAGAAN

Keuntungan yang diperolehi daripada menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion adalah merupakan pendapatan yang layak dikenakan cukai (termasuk sebarang bentuk perniagaan yang tidak berdaftar dengan mana-mana pihak berkuasa (Ekonomi Bayangan).

——-

Perniagaan terdiri daripada:

• Milikan Tunggal / Bekerja Sendiri
  • Individu yang menjalankan perniagaan secara perseorangan
    
• Perkongsian
  • Meliputi sebarang bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak bagi menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau kemahiran dalam menjalankan perniagaan dan mewujudkan perkongsian keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara :
    
    • Individu-individu
    • Dua syarikat
    • Individu dan syarikat
    • Individu dan pemegang amanah bagi sesuatu penyelesaian

Contoh Perniagaan :

• Perniagaan Runcit
• Perniagaan Pasar Malam / Gerai
• Perniagaan Melalui Internet (Ekonomi Digital)
• Bidang Lakonan / Nyanyian / Duta Produk / Ulasan Produk
• Komisen / Kelas Tuisyen / Penceramah
• Perniagaan Jualan Langsung / Stokis
• Bidang Penulisan / Youtuber / Blogger
• Pertanian dan Penternakan
• Klinik, Firma Guaman atau Lain-Lain Pengamal Profesional
• Pemandu Teksi / e-hailing

Maklumat Lanjut: https://www.hasil.gov.my/individu/pengenalan-cukai-pendapatan-individu

Maklumat Lanjut & Soalan Lazim – Gaji Berapa Kena Cukai LHDN?

Untuk mengetahui info terkini tentang siapa perlu bayar cukai, gaji minimum kena cukai, dan maklumat lanjut mengenai cukai pendapatan LHDN, sila rujuk:

• Portal Rasmi HASiL
• Portal MyTax (Gerbang informasi percukaian sehenti untuk urusan e-Filing, semakan nombor TIN, dan permohonan nombor PIN).
• Pusat Panggilan (Hasil Contact Centre): Hubungi talian bantuan di 03-8911 1000 (Dalam Negara) atau 603-8911 1100 (Luar Negara) untuk sebarang pertanyaan lanjut.

Baca juga:

• Senarai Pelepasan Cukai 2025 Untuk eFiling 2026
• Potongan Cukai Bulanan – 3 Cara ‘Claim’ & Manfaatkan PCB